e-Invois Malaysia: Panduan Lengkap untuk Perniagaan Kecil

Adakah perniagaan anda kena buat e-Invois?

Ia bergantung pada jualan atau pendapatan tahunan anda. Satu perkara yang ramai terlepas pandang: LHDN menetapkan fasa berdasarkan angka dalam penyata pendapatan komprehensif Penyata Kewangan Beraudit Tahun Kewangan 2022, bukan jualan tahun semasa anda (FAQ Umum LHDN Soalan 9). Jadual di bawah ialah tarikh wajib rasmi.

Pengecualian bawah RM1 juta, dan tiga syarat yang boleh membatalkannya

Perniagaan dengan jualan tahunan bawah RM1 juta dikecualikan daripada e-Invois wajib. Ini bukan penangguhan, dan tiada tarikh akan datang untuk perniagaan kecil yang benar-benar bebas. Had ini pernah berubah dua kali, daripada RM150,000 kepada RM500,000, kemudian kepada RM1 juta berkuat kuasa 1 Januari 2026. Kalau anda terjumpa sumber lama yang sebut RM150,000 atau RM500,000, ia sudah tidak tepat.

Tetapi pengecualian itu boleh terbatal. Ikut FAQ Umum LHDN, anda hilang pengecualian kalau salah satu daripada tiga keadaan ini berlaku, walaupun jualan anda sendiri bawah RM1 juta.

• ·Anda ada pemegang saham bukan individu yang jualan tahunannya RM1 juta ke atas.
• ·Anda anak syarikat kepada syarikat induk yang jualan tahunannya RM1 juta ke atas.
• ·Anda ada syarikat berkaitan atau usaha sama yang jualan tahunannya RM1 juta ke atas.

Maksud syarikat berkaitan di sini mengikut takrif dalam seksyen 2 Akta Penggalakan Pelaburan 1986, seperti yang dinyatakan dalam FAQ Umum LHDN Soalan 90. Jadi ia bukan tafsiran bebas, ada rujukan undang-undang yang khusus.

Tarikh 1 Julai 2026: siapa sebenarnya yang terlibat

Banyak sumber di internet menulis bahawa semua perniagaan bawah RM1 juta wajib mula pada 1 Julai 2026. Itu tidak betul, dan ia punca kekeliruan yang paling besar. Tarikh 1 Julai 2026 memang wujud dalam FAQ Umum LHDN sebagai tarikh pelaksanaan konsesi, tetapi ia hanya untuk tiga kumpulan berikut. Perniagaan kecil yang benar-benar bebas dan kekal bawah RM1 juta tidak termasuk.

• ·Perniagaan bawah RM1 juta yang gagal memenuhi kriteria pengecualian, iaitu terkena salah satu daripada tiga syarat syarikat berkaitan di atas (FAQ Soalan 11(b)).
• ·Perniagaan yang sudah beroperasi pada YA2022 dengan jualan bawah RM1 juta, kemudian jualannya mencapai atau melebihi RM1 juta dalam YA2023, YA2024 atau YA2025 (FAQ Soalan 11(a)).
• ·Perniagaan yang mula beroperasi antara YA2023 hingga YA2025 dengan jualan sekurang-kurangnya RM1 juta dalam YA2023, YA2024 atau YA2025 (FAQ Soalan 12(a)).

Perhatikan tahun-tahun itu. Yang menentukan tarikh 1 Julai 2026 ialah jualan dalam YA2023, YA2024 atau YA2025, bukan YA2022. Jualan YA2022 yang sudah melebihi RM1 juta meletakkan anda dalam kumpulan sehingga RM5 juta dengan tarikh 1 Januari 2026, bukan 1 Julai 2026.

Kalau jualan anda melepasi RM1 juta selepas ini, tarikh wajib anda ialah 1 Januari pada tahun kedua selepas tahun taksiran anda mencapai RM1 juta. Jadi ada masa untuk bersedia, bukan mendadak.

Tempoh kelonggaran sehingga 31 Disember 2027

Untuk kumpulan jualan sehingga RM5 juta, iaitu tarikh 1 Januari 2026 dan 1 Julai 2026, LHDN memberi tempoh kelonggaran sehingga 31 Disember 2027. Ini bukan enam bulan seperti fasa awal, tetapi lanjutan yang jauh lebih panjang. Semasa tempoh ini anda dibenarkan hantar satu e-Invois disatukan untuk semua urus niaga termasuk industri yang biasanya tidak dibenarkan, tulis apa sahaja dalam ruangan keterangan produk, dan menolak permintaan e-Invois individu.

Yang penting difahami: LHDN tidak akan mengambil tindakan pendakwaan di bawah Seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967 semasa tempoh kelonggaran, dengan syarat anda mematuhi kaedah e-Invois disatukan itu. Ini dinyatakan dalam Garis Panduan Khusus versi 4.7 seksyen 16.3. Tetapi kelonggaran bukan bermakna boleh tunggu sampai hujung. Anda masih kena hantar e-Invois disatukan setiap bulan.

Penalti kalau tidak patuh

Gagal mengeluarkan e-Invois ialah kesalahan di bawah Seksyen 120(1)(d) Akta Cukai Pendapatan 1967. Dendanya tidak kurang RM200 dan tidak melebihi RM20,000, atau penjara tidak melebihi 6 bulan, atau kedua-duanya, bagi setiap kesalahan. Perhatikan perkataan bagi setiap kesalahan: ia dikira setiap kali, bukan sekali sahaja.

Perubahan terkini yang anda patut tahu

Mulai 1 Ogos 2026, LHDN mengesahkan nombor TIN dan nombor pendaftaran perniagaan (BRN) pada setiap penghantaran e-Invois. Kalau nombor tidak sepadan atau masih guna format lama, e-Invois anda akan gagal disahkan. Ini sebab ramai yang tiba-tiba menghadapi masalah pada bulan Ogos walaupun tiada apa yang berubah pada invois mereka.

Semua panduan e-Invois kami

• ·Semak sama ada anda dikecualikan: panduan had RM1 juta.
• ·Perniagaan baru: bila anda kena mula e-Invois.
• ·Fasa 4 untuk jualan RM1 juta hingga RM5 juta.
• ·Penalti e-Invois dan tempoh kelonggaran.
• ·Cara guna MyInvois Portal, portal percuma LHDN.
• ·Nombor TIN: format dan sebab e-Invois ditolak.
• ·Akaun untuk bukan akauntan: asas simpan kira.
• ·KWSP tutup kaunter bayaran: cara bayar caruman.

e-Invois dalam Lejar

e-Invois MyInvois dalam Lejar kini tersedia, percuma untuk semua plan. Anda lantik Iterate Ventures sebagai perantara MyInvois anda sekali sahaja, kemudian hantar terus dari Lejar. Bila LHDN menolak sesuatu dokumen, Lejar tunjuk sebab penolakan itu untuk dokumen berkenaan, jadi anda tahu invois mana yang gagal dan kenapa.