Bajet 2027 untuk PKS Malaysia: apa yang dicadangkan untuk perniagaan anda
Ditulis oleh pasukan LejarBacaan 6 minit
Bajet 2027 (Belanjawan 2027), iaitu Belanjawan MADANI kelima, dibentangkan di Dewan Rakyat pada 9 Oktober 2026 oleh Perdana Menteri merangkap Menteri Kewangan, Anwar Ibrahim. Langkah cukainya dinyatakan dalam 36 lampiran cukai. Panduan ini menyenaraikan yang paling penting untuk perniagaan kecil dan sederhana (PKS), setiap satu dengan status dan tarikh mulanya. Setiap langkah cukai pendapatan di sini ialah cadangan, belum menjadi undang-undang, setakat 29 Oktober 2026. Fakta disemak dengan ucapan Bajet 2027 dan lampiran cukainya pada 29 Oktober 2026.
Bajet 2027 sudah jadi undang-undang ke?
Belum. Ucapan bajet menyebut "adalah dicadangkan" bagi setiap langkah cukai. Cadangan cukai pendapatan hanya menjadi undang-undang apabila Parlimen meluluskan Akta Kewangan yang meminda Akta Cukai Pendapatan 1967. Cadangan SST hanya berkuat kuasa apabila perintah diterbitkan dalam Warta Kerajaan Persekutuan. Setakat 29 Oktober 2026, kami tidak menemui Rang Undang-Undang Kewangan atau perintah warta bagi langkah ini. Guna angka di bawah untuk merancang, dan semak undang-undang muktamad sebelum anda hantar borang cukai.
Cadangan kadar cukai pendapatan PKS mulai TT 2027
Bajet 2027 mencadangkan kadar cukai yang lebih rendah bagi syarikat mikro, kecil dan sederhana (PMKS) pada dua jalur pertama pendapatan bercukai. Cadangan ini akan terpakai mulai tahun taksiran (TT) 2027. Kadar bagi pendapatan melebihi RM600,000 dan kadar standard syarikat kekal 24%.
| Pendapatan bercukai | Kadar semasa | Kadar dicadangkan mulai TT 2027 |
|---|---|---|
| RM150,000 pertama | 15% | 14% |
| RM150,001 hingga RM600,000 | 17% | 16% |
| Melebihi RM600,000 | 24% | 24% (tiada perubahan) |
Contoh kiraan: PMKS dengan pendapatan bercukai RM600,000 membayar RM99,000 pada kadar semasa (RM22,500 atas RM150,000 pertama dan RM76,500 atas RM450,000 berikutnya). Pada kadar yang dicadangkan, ia akan membayar RM93,000 (RM21,000 dan RM72,000), iaitu RM6,000 kurang. Angka ini sepadan dengan anggaran kerajaan, iaitu pendapatan tambahan sehingga RM6,000 bagi lebih 300,000 PMKS. Syarikat dengan pendapatan bercukai RM200,000 akan membayar RM29,000, bukan RM31,000.
Takrif PMKS tidak berubah. Syarikat layak jika modal syer biasa berbayarnya RM2.5 juta atau kurang dan jualan tahunannya RM50 juta atau kurang. Bagi perkongsian liabiliti terhad (PLT), ujiannya ialah sumbangan modal RM2.5 juta atau kurang. Syarikat tidak layak jika lebih 20% modal berbayarnya dimiliki, secara langsung atau tidak langsung, oleh syarikat asing atau oleh individu yang bukan warganegara Malaysia.
Bagaimana dengan pemilik tunggal yang guna Borang B?
Pemilik tunggal membayar cukai pada kadar individu, bukan kadar PMKS. Bajet 2027 juga mencadangkan perubahan kepada kadar individu pemastautin mulai TT 2027:
- Pendapatan bercukai RM70,001 hingga RM100,000: kadar turun kepada 18%.
- Jalur baharu RM100,001 hingga RM150,000 pada 24%.
- Kadar tertinggi 30% bermula pada pendapatan melebihi RM1 juta, bukan melebihi RM2 juta.
- Pelepasan individu naik daripada RM9,000 kepada RM12,000.
Apa yang berubah untuk SST?
Bajet 2027 tidak mengubah kadar am SST atau had pendaftaran. Ia mencadangkan dua perubahan mulai 1 Januari 2027, kedua-duanya tertakluk kepada perintah warta. Pertama, pedagang atau pengedar tempatan yang sudah membayar cukai jualan atas jentera, alat ganti, peralatan dan input tertentu yang dibekalkan kepada pengilang boleh menuntut balik cukai jualan itu. Kedua, kadar cukai perkhidmatan bagi jagaan warga emas turun daripada 8% kepada 6%, dan yuran tahunan sehingga RM96,000 setiap orang di pusat jagaan berdaftar dikecualikan. Jadual kadar dan had SST ada butiran penuhnya.
Bajet 2027 ubah e-Invois ke?
Tidak. Ucapan bajet dan lampiran cukainya tiada langkah e-Invois. Peraturan e-Invois yang berkuat kuasa datang daripada garis panduan LHDN yang dikeluarkan sebelum bajet. Perniagaan dengan jualan tahunan bawah RM3 juta dikecualikan, tertakluk kepada peraturan syarikat berkaitan (lihat Perlu e-Invois ke tidak?). Bagi perniagaan dalam fasa sehingga RM5 juta, tempoh relaksasi interim berjalan hingga 31 Disember 2027 (lihat panduan e-Invois Fasa 4).
Langkah lain Bajet 2027 untuk PKS
| Langkah | Apa yang dicadangkan | Status dan tarikh mula |
|---|---|---|
| Aset bernilai rendah | Had elaun modal bagi setiap aset naik daripada RM2,000 kepada RM3,000. Bagi syarikat bukan PMKS, jumlah tahunan naik daripada RM20,000 kepada RM30,000. PMKS kekal tanpa had jumlah tahunan. | Cadangan, mulai TT 2027 |
| Gaji dibayar secara tunai | Syarikat bukan PMKS hanya boleh menolak gaji jika gaji itu dibayar melalui bank atau kaedah tanpa tunai lain di bawah Akta Kerja 1955. Perbelanjaan lain tidak terjejas. | Cadangan, mulai TT 2028. Tidak terpakai kepada PMKS |
| Elaun modal dipercepatkan | Elaun permulaan 20% dan elaun tahunan 40% bagi loji dan jentera buatan tempatan, peralatan ICT dan pakej perisian. Insentif semasa meliputi perbelanjaan dari 11 Oktober 2025 hingga 31 Disember 2026. | Cadangan, dilanjutkan bagi perbelanjaan dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030 |
| Duti setem atas perjanjian lebihan kredit | Duti setem RM10 atas perjanjian yang membolehkan PMKS menggunakan kredit bank syarikat pertengahan yang tidak digunakan. | Cadangan, bagi perjanjian yang ditandatangani dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030 |
| Gaji minimum | Naik daripada RM1,700 kepada RM2,000 sebulan. PMKS dengan jualan tahunan bawah RM50 juta dikecualikan. Bajet tidak menyatakan berapa lama pengecualian itu. | Diumumkan, mulai Jun 2027. Tunggu Perintah Gaji Minimum sebelum anda ubah gaji |
Apa yang PKS patut buat sekarang?
- Semak sama ada syarikat anda memenuhi ujian PMKS: modal, jualan dan pemilikan asing. Kadar lebih rendah yang dicadangkan hanya untuk PMKS.
- Pastikan buku akaun anda terkini, supaya untung tahun ini diketahui sebelum anda anggar cukai. Lihat panduan tarikh akhir Borang B dan Borang C untuk tarikh akhir dan CP204.
- Jika syarikat anda bukan PMKS dan membayar apa-apa gaji secara tunai, rancang untuk bayar melalui bank sebelum TT 2028.
- Semak Akta Kewangan dan perintah warta yang muktamad sebelum anda hantar borang yang menggunakan kadar baharu.
Lejar menjana penyata untung rugi dan kunci kira-kira anda bagi apa-apa tempoh yang anda pilih, jadi anda boleh nampak untung bercukai lebih awal. Pada pelan Starter dan ke atas, Lejar juga menyediakan ringkasan SST-02 dwi-bulanan daripada rekod anda.
Soalan lazim
Bajet 2027 sudah diluluskan menjadi undang-undang?
Belum, setakat 29 Oktober 2026. Langkah cukainya masih cadangan. Perubahan cukai pendapatan perlu Akta Kewangan yang meminda Akta Cukai Pendapatan 1967, dan perubahan SST perlu perintah warta.
Berapa kadar cukai PKS yang dicadangkan untuk 2027?
Bagi PMKS, 14% atas RM150,000 pertama pendapatan bercukai (sekarang 15%), 16% atas RM150,001 hingga RM600,000 (sekarang 17%), dan 24% melebihi RM600,000 (tiada perubahan). Cadangan ini akan terpakai mulai TT 2027, selepas undang-undang diluluskan.
Siapa yang dikira PMKS untuk kadar cukai lebih rendah?
Syarikat dengan modal syer biasa berbayar RM2.5 juta atau kurang dan jualan tahunan RM50 juta atau kurang, dengan tidak lebih 20% dimiliki oleh syarikat asing atau bukan warganegara. Bajet 2027 tidak mengubah takrif ini.
Bajet 2027 ubah peraturan e-Invois ke?
Tidak. Bajet ini tiada langkah e-Invois. Pengecualian RM3 juta dan tempoh relaksasi hingga 31 Disember 2027 datang daripada garis panduan LHDN yang dikeluarkan sebelum bajet.
Bajet 2027 ubah kadar SST ke?
Kadar am tidak berubah. Bajet mencadangkan bayaran balik cukai jualan untuk pedagang yang membekal kepada pengilang, dan penurunan cukai perkhidmatan jagaan warga emas daripada 8% kepada 6%, kedua-duanya mulai 1 Januari 2027 dan tertakluk kepada perintah warta.
Gaji minimum RM2,000 terpakai untuk PKS saya ke?
Bajet menyatakan PMKS dengan jualan tahunan bawah RM50 juta dikecualikan apabila gaji minimum RM2,000 bermula pada Jun 2027. Ia tidak menyatakan berapa lama pengecualian itu. Tunggu Perintah Gaji Minimum sebelum anda buat keputusan.